北京香港公司報(bào)稅代理業(yè)內(nèi)人士表示，根據(jù)香港稅務(wù)法規(guī)定﹐無(wú)論有限公司或無(wú)限公司，每年都需要填寫利得稅報(bào)表，進(jìn)行報(bào)稅。公司報(bào)稅手續(xù)繁復(fù)﹐不少創(chuàng)業(yè)新手都對(duì)公司報(bào)稅程序一知半解，造成不必要的罰款。香港環(huán)宇會(huì)計(jì)為大家準(zhǔn)備了2025年香港報(bào)稅全流程，以免報(bào)稅時(shí)有所遺漏！
一、有限公司／無(wú)限公司都需要報(bào)稅
在香港以任何形式經(jīng)營(yíng)的公司都需要申報(bào)利得稅，包括有限公司、無(wú)限公司及合伙公司。
（2）停業(yè)或尚未重新營(yíng)業(yè)
（3）未有賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)
新成立的香港公司首次報(bào)稅限期為 18個(gè)月內(nèi)，此后每年（12個(gè)月）需報(bào)一次稅。
香港稅務(wù)局會(huì)于每年 4 月的第 1 個(gè)工作日，向全港公司批量發(fā)出利得稅報(bào)表，而公司需要在稅表發(fā)出后的 1 個(gè)月內(nèi)填妥并遞交，但可向稅局申請(qǐng)?zhí)峤谎悠凇?
（2）財(cái)務(wù)狀況表/資產(chǎn)負(fù)債表
公司每年收到利得稅報(bào)稅表后，由于正常的提交期限只有一個(gè)月，務(wù)必盡快聯(lián)絡(luò)其稅務(wù)代表，以協(xié)助申請(qǐng)延期提交利得稅報(bào)稅表的期限。
公司應(yīng)自行或聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人士準(zhǔn)備該財(cái)務(wù)年度的會(huì)計(jì)帳目，包括公司的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等等，保存所有的收入、支出的記錄，以確保于審計(jì)過程中，能夠提出佐證文件。
（3）將會(huì)計(jì)帳目交由核數(shù)師進(jìn)行審計(jì)
公司需將編制的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表交與核數(shù)師，核數(shù)師將審查其公司賬目，要求公司提交補(bǔ)充資料或佐證文件，根據(jù)香港的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求，對(duì)公司賬目發(fā)出審計(jì)意見。
完成審計(jì)后，公司或其委任的稅務(wù)代表需要根據(jù)審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備利得稅計(jì)算表，以計(jì)算出公司該年度的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)。
之后，公司會(huì)按先前預(yù)備的計(jì)算表，填報(bào)利得稅報(bào)稅表多達(dá)100項(xiàng)的財(cái)務(wù)資料、稅務(wù)狀況等相關(guān)資料。
公司需要將應(yīng)將已簽署的利得稅報(bào)稅表、已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、利得稅計(jì)算表一并提交到稅務(wù)局。
稅局收到公司提交的報(bào)稅文件后，會(huì)對(duì)公司進(jìn)行評(píng)稅，于大約三個(gè)月之后發(fā)出評(píng)稅。公司于收到稅務(wù)局的評(píng)稅后應(yīng)仔細(xì)核對(duì)應(yīng)繳稅款是否正確。如評(píng)稅有任何不正確的地方，公司可作出反對(duì)評(píng)稅。
如果稅局評(píng)稅正確，公司需要于交稅的期限內(nèi)繳交稅款，完成付款后，整個(gè)報(bào)稅就大功告成! 但公司仍然需要保留至少7年的所有相關(guān)公司文件，用作稅局未來查詢的依據(jù)。
香港利得稅采取「兩級(jí)制」，適用于所有在香港營(yíng)運(yùn)并賺取需課稅利潤(rùn)的公司：
如果公司未于限期前，提交利得稅報(bào)稅表，稅務(wù)局有機(jī)會(huì)向公司發(fā)出附加費(fèi)通知書，罰款可高達(dá)港幣10,000元及額外繳付欠繳稅款的三倍，同時(shí)稅務(wù)局可根據(jù)稅務(wù)條例的規(guī)定，向公司作出起訴。
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