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北京香港審計(jì)報(bào)稅之香港審計(jì)報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題 |
北京香港審計(jì)報(bào)稅之香港審計(jì)報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題：
1、問(wèn)：注冊(cè)香港公司后，何時(shí)才要報(bào)稅?
答: 每間有限公司約成立后十八個(gè)月后，會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表。除非得到稅務(wù)局同意延期，否則收到稅表后一個(gè)月便要報(bào)稅。若沒(méi)有在指定期限滿(mǎn)前提交報(bào)稅表，便屬違法，并會(huì)受到懲罰。新成立公司第一份財(cái)務(wù)報(bào)表可選擇有18個(gè)月的財(cái)政年度。以后便以每12個(gè)月的財(cái)政年度。不論如何，當(dāng)收到稅表1個(gè)月內(nèi)一定要回復(fù)稅務(wù)局。
2、問(wèn)：香港公司如何報(bào)稅?
答: 有限公司的會(huì)計(jì)帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交。
3、問(wèn)：何時(shí)繳納稅款?
答: 當(dāng)報(bào)稅表呈交到稅務(wù)局，評(píng)稅主任裁定所需繳交的稅款后，會(huì)發(fā)出一份繳稅通知書(shū)，公司需按照指定日期繳稅。
4、問(wèn)：什么情況才須納稅?
答: 當(dāng)有限公司在營(yíng)運(yùn)下產(chǎn)生利潤(rùn)，而該利潤(rùn)是由香港境內(nèi)發(fā)生，就需要納稅。
5、問(wèn)：是否所有公司必須納稅?
答: 有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報(bào)稅，報(bào)稅后方可決定是否需要納稅。
6、問(wèn)：逾期繳稅，有何罰款?
答: 如在限期前未能繳納稅款，初步附加費(fèi)為稅款5%;限期后六個(gè)月仍未繳清，則欠款額加10%附加費(fèi)(包括初步附加費(fèi)5%);最高刑罰，香港稅務(wù)局可從區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴。
7、問(wèn)：沒(méi)有如期呈交稅表，會(huì)有何懲罰?
答: 如在限期前未能呈交報(bào)稅表，初步罰款為數(shù)仟元或以上不等;最高刑罰，香港稅務(wù)局可從區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴。
8、問(wèn)：當(dāng)收到稅表時(shí)尚未營(yíng)業(yè)，如何處理?
答: 公司尚未營(yíng)業(yè)，報(bào)稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務(wù)局。
9、問(wèn)：如員工是國(guó)內(nèi)人士，收到“顧主填報(bào)員工薪酬及退休金報(bào)稅表”，如何辦理?
答: 非本港居民未經(jīng)許可，不得在港工作。如有工作證者，所有員工也要申報(bào)。
10、問(wèn)：第一年報(bào)稅后，收到稅局發(fā)出的三年不發(fā)稅表通知書(shū)，是否代表三年內(nèi)不須理帳和審核?
答: 收到三年不發(fā)稅表通知書(shū)，不表示三年不用理帳及核數(shù)，只代表稅務(wù)局不主動(dòng)發(fā)出利得稅報(bào)稅表，如在任何一個(gè)評(píng)稅年度內(nèi)，公司發(fā)生任何利潤(rùn)，都必須主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)報(bào)稅表，并且報(bào)稅，即表示每年都需要理帳及審核。
11、問(wèn)：香港公司每年需繳交什么稅？
答：香港公司每年只須繳付利得稅，此稅項(xiàng)以純利的16.5%來(lái)計(jì)算。如公司沒(méi)有盈利，也就不需要繳交利得稅。
12、問(wèn)：香港公司何時(shí)年結(jié)？
答：通常習(xí)慣以每年的3月31日或12月31日作為計(jì)稅基期。香港公司第一年計(jì)稅基期最長(zhǎng)為18個(gè)月。
13、問(wèn)：香港進(jìn)出口商品是否需支付關(guān)稅？
答：除了煙、酒及汽油外，一般進(jìn)出口商品是不需要支付關(guān)稅的。但進(jìn)出口商品必須報(bào)關(guān)。
14、問(wèn)：貴公司能否提供香港會(huì)計(jì)、報(bào)稅方面的服務(wù)？
答：可以。您只須提供相關(guān)資料，我們便可以代辦會(huì)計(jì)、審計(jì)及報(bào)稅等事宜，費(fèi)用方面會(huì)以實(shí)際工作量而定。詳情請(qǐng)與我們聯(lián)絡(luò)。
15、問(wèn)：香港稅項(xiàng)哪些？
答：香港的稅項(xiàng)主要分為三大類(lèi)：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。利得稅為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸稅根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，繳稅上限不超于總薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；物業(yè)稅根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入扣除20%的修葺及支出的標(biāo)準(zhǔn)免稅額后以15%(2007/08年度:16%)；計(jì)算。
16、問(wèn)：香港的會(huì)計(jì)年度（評(píng)稅基期）如何定訂？
答：評(píng)稅基期為以下期間之一： 1，較常見(jiàn)為3月31日或12月31日為年結(jié) 2，也可定其它月份作為年結(jié)
17、問(wèn)：香港公司利潤(rùn)可否抵銷(xiāo)前年度虧損？
答： 于某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結(jié)轉(zhuǎn)并用以抵銷(xiāo)該公司隨后年度的利潤(rùn)。
18、問(wèn)：何謂暫繳利得稅？
答：利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的實(shí)際利潤(rùn)而征收的。由于某一年的利潤(rùn)要到該年度完結(jié)之后才能確定，因此稅務(wù)局會(huì)在該年度完結(jié)前征收暫繳稅。在下一年當(dāng)有關(guān)年度的利潤(rùn)評(píng)定后，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應(yīng)繳付的利得稅。
19、問(wèn)：香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅？
答： 若企業(yè)的收入非來(lái)源于香港，且公司未有在香港設(shè)立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤(rùn)便可獲得豁免繳納利得稅。
20、問(wèn)：我的香港公司只在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，代收代付中國(guó)公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計(jì)和報(bào)稅？
答： 需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也應(yīng)視為代理服務(wù)業(yè)務(wù)，以代收代付的手續(xù)費(fèi)作為收入。
21、問(wèn)：本公司只在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行開(kāi)立戶(hù)口，并沒(méi)有在香港開(kāi)立戶(hù)口，這樣，本公司所作的業(yè)務(wù)是否不須在香港報(bào)稅？
答： 不是。香港法例規(guī)定，所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)狀況的義務(wù)，而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生。若企業(yè)的收入非來(lái)源于香港，可向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免繳稅。
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